关于编报2012年财务预算的通知-上海上大资产经营管理有限公司

各独资和控股企业：

预算管理对于实现资源最佳配置、合理组织生产经营以及各管理层级实施目标管理和考核具有重要意义。按照上海市教委国有资产保值增值考核的精神，企业预算结果将是我校与上海市教委签订国有资产保值增值责任书的重要依据。根据《企业财务预算管理暂行办法》，现对2012年企业财务预算提出如下工作要求：

一、各企业应在认真分析和总结2011年年度预算执行情况的基础上，围绕当前国内外经济形势和企业自身所处经济发展阶段及企业规划，充分分析企业2012年经营情况，切实做好2012年度财务预算编制和报送工作。

二、各企业财务预算的编制要坚持总量平衡和合理控制原则，按照"自上而下、自下而上、上下结合、分级编制"的编制程序，加强各业务部门之间的分工协作，落实填报任务。财务预算安排要既有利于严格控制费用开支，降本增效；又有利于调整产业结构，促进企业发展；实现日常管理的有序和协调，确保年度经营计划的最终落实。

三、2012年的预算应当按照新《企业会计准则》编制。企业编制财务预算时，要充分考虑执行新《企业会计准则》的变化，正确编制各项预算报表。并以资产、负债、收入、成本、费用、利润、资金为核心指标，合理设计基础指标体系，注重好预算指标相互之间的衔接。

四、企业财务预算报表的填报级次及口径

企业财务预算报告的填报具体按照上海市国资委和财政局的统一要求编制。合并预算报表填报的口径与决算报表一致。

资产公司所属各级次独资和控股企业填报财务预算01-06表、补充02表。资产公司集团合并、本部两个层级在上述报表基础上还需填报07-13表、补充01表。

五、企业财务预算报告的填报内容包括预算报表和预算情况说明书。

1．企业预算报表主要包括资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表、所有者权益预算表、成本费用预算表、人工成本预算表、财务预算调整主要指标表。

2.预算情况说明书内容主要包括：

（1）本年度预算工作组织情况及预算编制基础。

（2）预算年度生产经营情况说明：指宏观及微观经济形势对本企业的影响，本企业各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。

（3）预算年度主要财务指标说明：对利润表及其二级科目与上年实际数进行对比分析，说明收入、成本、费用及二级科目增减的主要因素；本年度预计的企业销售利润率、净利润率、净资产收益率、国有资产保值增值率等主要指标与上年度对比分析；企业工资总额及人均工资水平增减情况。

（4）预算年度内拟新增固定资产投资、融资等重大事项说明。

六、企业财务初步预算报告的预报

企业应于2012年1月底前开展初步预算编报工作，为各企业董事会的召开做好准备工作，于2012年2月底前报送资产公司，上报的内容包括输入国资信息平台的电子数据和书面打印两种格式。

七、企业财务预算报告的正式报送

各企业财务预算报告经董事会或有关权力机构批准后，应及时形成决议，于2011年3月10日前报送资产公司。如果对初步预算报告作了调整，应同时报送调整后的预算报告。

(上大资产公司2011年10号文)